Меры поддержки

Налоговые льготы в регионах России в рамках областных законов о поддержке инвестиционной деятельности

Инвесторы имеют возможность получения в регионах России в рамках областных законов о поддержке инвестиционной деятельности налоговых льгот, которые включают в себя:

  • установление ставки налога на имущество в размере 0% в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта;
  • установление ставки налога на прибыль, зачисляемого в бюджет области, в размере 13,5%;
  • установление ставки земельного налога в размере 0%;
  • освобождение от транспортного налога.

Для получения налоговых льгот инвестор должен вложить в создание, модернизацию либо реконструкцию производственных мощностей в сфере обрабатывающей (в зависимости от региона имеются ограничения по сумме инвестиций) промышленности в течение установленного региональным законом срока. Льготы предоставляются на различный срок и как правило привязаны либо к срокам окупаемости проекта, либо к объемам инвестиционных вложений.

Применение налоговых льгот способно на 10-20% снизить инвестиционные затраты на реализацию проекта, тем самым повышая его рентабельность для инвестора и сокращая сроки окупаемости.

Для получения налоговых льгот компания-инвестор должна заключить инвестиционный договор с региональным Правительством и предоставить пакет документов, включающий в том числе бизнес-план инвестиционного проекта согласно требованиям действующего регионального законодательства.

Специальные инвестиционные контракты (СПИК)

СПИК может быть заключен для проектов общей стоимостью от 750 млн руб. на срок до 10 лет и дает существенные преимущества инвесторам-производителям товаров:

  • налоговые льготы по налогу на имущество (до 0,0%) и прибыль организаций (до 0,0%);
  • привилегированный доступ к рынку государственного заказа (до 30% от выручки) – региональному и федеральному (при объеме инвестиций от 3 млрд руб.);
  • прочие меры государственной поддержки регионального и местного уровней, определенных соответствующими нормативно-правовыми актами;
  • право неухудшения положения инвесторов при изменении текущей налоговой политики и т.д.

Для заключения СПИК компания-инвестор должна предоставить в Министерство промышленности и торговли РФ пакет документов, включающий в том числе финансово-экономическую модель и бизнес-план инвестиционного проекта.

Субсидии в рамках государственных и региональных программ поддержки промышленности

В рамках государственных и региональных программ поддержки промышленности предусмотрено предоставление инвесторам субсидий по многим видам затрат:

  • на капитальные затраты, в том числе объекты строительства, технологическое оборудование, инфраструктурные объекты (в том числе объекты индустриальных парков);
  • на возмещение части процентов по инвестиционным кредитам и кредитам на пополнение оборотного капитала;
  • на возмещение части процентов по лизинговым операциям;
  • по затратам на купонные выплаты по выпущенным облигационным займам;
  • на клинические и постклинические исследования и производство фармацевтических субстанций и лекарственных препаратов;
  • на НИОКР;
  • на сертификацию систем менеджмента, подготовку и повышение квалификации кадров
  • на выполнение мероприятий по повышению энергетической эффективности и т.д.

Предоставление субсидий осуществляется в размере от 50% до 90% фактически понесенных и документально подтверждённых затрат, что значительно снижает финансовую нагрузку на предприятие.

Для получения субсидий компания-инвестор должна заключить договор с соответствующим органом власти (Министерство промышленности и торговли РФ, региональное Правительство и т.п.) и предоставить пакет документов, включающий в том числе бизнес-план инвестиционного проекта согласно требованиям действующего законодательства.

Получение статуса резидента особой экономической зоны (ОЭЗ) | территории ТОСЭР | индустриального парка

На сегодняшний день на территории СЗФО, ЮФО, ЦФО, ПФО находится более 50 реально сформированных, инженерно-подготовленных и действующих производственных площадок, так называемых, индустриальных/промышленных парков, в т.ч. особых экономических зон (ОЭЗ). Более 50 находятся в состоянии проектирования и строительства.

Следует отличать их основные типы:

  • greenfield (проекты на промышленных землях, впервые застраиваемые)
  • brownfield (территория бывшего крупного завода, как правило полностью или частично используемая для размещения других производств).

Также промышленные территории могу делиться по форме собственность:

  • частные
  • государственные (ОЭЗ)
  • смешанные (проекты в форме Государственно-частное партнерство)

Согласно ФЗ №116-ФЗ «Об особых экономических зонах в РФ», особая экономическая зона (ОЭЗ) – это определяемая Правительством Российской Федерации часть территории, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности, а также может применяться таможенная процедура свободной таможенной зоны.

Требования к резиденту ОЭЗ:

  • Резидент обязан зарегистрировать юридическое лицо в муниципальном образовании, в границах которого расположена особая экономическая зона
  • Предполагаемая деятельность резидента должна соответствовать типу ОЭЗ.
  • Резидент промышленно-производственной особой экономической зоны обязан осуществить капитальные вложения в сумме не менее чем 120 млн руб. (за исключением нематериальных активов), при этом резидент обязан осуществить капитальные вложения в сумме не менее 40 млн. руб. в течении 3-х лет со дня заключения соглашения об осуществлении деятельности.

Заключение контрактов с использованием механизма государственно-частного партнерства (ГЧП)

В реализации инвестиционного проекта в формате ГЧП принимают участие две стороны – частный инвестор-партнер и государство в лице региональных органов власти. Инвестор самостоятельно осуществляет строительство объекта, закупку оборудования и выполнения всех необходимых работ для запуска объекта в эксплуатацию. Взамен государство предоставляет возможность эксплуатации инвестором данного объекта в целях достижения окупаемости затраченных средств с установлением норматива прибыльности проекта (обычно не более 5-10%). С использованием механизма ГЧП, в частности, создаются объекты социальной инфраструктуры (медицинские центры, спортивные объекты – бассейны, спортивные залы и т.п., аэропорты, объекты транспортной инфраструктуры – железные дороги, легкорельсовые линии, и т.д.).

Реализация инвестиционного проекта с использованием формата государственно-частного партнерства проходит при административной и финансовой поддержке регионального Правительства. Административная поддержка выражается в облегчении бюрократических процедур прохождения межведомственных согласований, предоставлении земельного участка на долгосрочных и льготных условиях, а также информационной и консультационной поддержке инвесторов. Финансовая поддержка региональных органов власти заключается в софинансировании инвестиционного проекта в различных пропорциях согласно заключенного соглашения о ГЧП. Для заключения соглашения компания-инвестор должна предоставить в соответствующий орган власти пакет документов, включающий в том числе бизнес-план инвестиционного проекта согласно требованиям действующего законодательства.

Для инвестора участие в подобных проектах интересно, в первую очередь, тем, что государство обеспечивает поддержку проекта и предоставляет гарантированный рынок сбыта, соответственно гарантирует окупаемость проекта.

Государственные гарантии по инвестиционным кредитам

Государственная гарантия – письменное обязательство Правительства региона или Правительства Российской Федерации российскому или зарубежному банку отвечать полностью или частично за неисполнение перед ним обязательств компании-инвестора по контракту/финансовому обеспечению в соответствии с заключенным соглашением.

На предоставление государственных гарантий в федеральном бюджете в каждом календарном году предусмотрено финансирование размеров в несколько десятков миллиардов рублей.

Ключевые условия предоставления государственных гарантий:

  • выдаются бесплатно;
  • бесплатно осуществляются все процедуры по оформлению соответствующей документации на их получение;
  • предоставляются в российской либо иностранной валюте;
  • покрывают от 85 до 95% суммы сделки;
  • предоставляются на срок до 20-ти лет.

Для получения государственных гарантий банк-кредитор должен предоставить в уполномоченную организацию пакет документов согласно требованиям действующего законодательства.

Льготные целевые займы

Льготные целевые займы под 5% годовых сроком на 5-7 лет на возвратной основе и на условиях софинансирования предоставляются уполномоченными финансовыми институтами и институтами развития России на конкурсной основе на реализацию проектов, направленных на внедрение передовых технологий, создание новых продуктов или организацию импортозамещающих производств.

Займы выдаются при условии соответствия поданной заявки (включающей, в том числе, бизнес-план) установленным требованиям критериям.

Гарантии субъектам малого и среднего бизнеса (МСП)

Гарантии Корпорации малого и среднего бизнеса МСП дают возможность получения краткосрочного и долгосрочного финансирования в случае, когда единственным препятствием для его получения является отсутствие у клиента достаточного залогового обеспечения по кредитной сделке.

Условия получения гарантии максимального адаптированы к специфике субъектов МСП:

  • отсутствуют специальные требования к обеспечению по кредитным сделкам;
  • отсутствует необходимость предоставления обеспечения по гарантиям;
  • стоимость гарантий Корпорации существенно ниже стоимости банковских гарантий - от 0,75% годовых;
  • возможность рассрочки уплаты вознаграждения Корпорации в течение всего срока действия гарантии;
  • возможность получения гарантии как по новым, так и по ранее заключенным кредитным договорам.

Стоимость гарантии Корпорации включает в себя НДС, который может быть принят к зачету при определении НДС.

Кроме того, распространена практика предоставления клиентам ценовых преференций (пониженные процентные ставки) по кредитам с гарантией Корпорации.

Для получения гарантии заемщику необходимо соответствовать следующим требованиям:

  • Соответствие требованиям ст.4 Федерального закона №209-ФЗ;
  • Регистрация бизнеса на территории РФ;
  • Отсутствие просроченной задолженности по налогам и сборам;
  • Отсутствие просроченной задолженности по кредитам с гарантией Корпорации;
  • Не применяются процедуры банкротства.

Гарантии предоставляются для кредитов, целевым использованием которых являются:

  • Реализация инвестиционных проектов;
  • Пополнение оборотных средств;
  • Исполнение государственных и муниципальных контрактов;
  • Реструктуризация /рефинансирование действующего кредита.

Льготное кредитование субъектов малого и среднего бизнеса (МСП)

Программа стимулирования кредитования субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) представляет собой новый инструмент государственной поддержки инвесторов, реализующих проекты в приоритетных отраслях экономики:

  • Сельское хозяйство
  • Обрабатывающее производство
  • Производство и распределение электроэнергии, газа и воды
  • Строительство
  • Транспорт и связь
  • Туристическая деятельность и деятельность в области туристической индустрии в целях развития внутреннего туризма
  • Отрасли экономики, в которых реализуются приоритетные направления развития науки, технологии и техники в РФ

Данный инструмент предусматривает ограничение процентной ставки по банковским кредитам до уровня не более 9,6% годовых для субъектов среднего бизнеса и не более 10,6% годовых – для малого. Размер кредита может составлять от 50 млн руб. до 1 млрд. руб.

Основные требования к заемщику:

  • Конечный заемщик – субъект МСП, соответствующий требованиям ст. 4 Федерального закона №209-ФЗ;
  • Конечный заемщик должен быть зарегистрирован в статусе юридического лица;
  • Конечный заемщик должен быть зарегистрирован на территории Российской Федерации;
  • Юридическое лицо, являющееся контролирующим лицом Инициатора проекта является резидентом Российской Федерации.

Программа реализуется Банком России и Корпорацией МСП.

Финансирование предоставляет при условии соответствия поданной заявки (включающей, в том числе, бизнес-план) установленным требованиям критериям.

Вхождение в отраслевые перечни импортозамещения, получение статуса системообразующего предприятия либо предприятия, оказывающего существенное влияние на промышленность России

Данная мера является своего рода промежуточным этапом для дальнейшего получения поддержки профильных органов власти, например, в виде субсидий либо в виде льготных арендных ставок на пользование земельными участками и имуществом, находящимся в государственной собственности, либо для целевого получения в собственность земельных участков.

Для получения вышеуказанных мер государственной поддержки компания-инвестор должна предоставить в соответствующий орган власти пакет документов. Стоит отметить, что в некоторых случаях перечень документов для предоставления – это закрытая информация для инвесторов.

Поддержка экспорта

В России широко развита поддержка экспорта отечественной продукции во все страны мира. В частности, уполномоченные финансовые институты и институты развития России на конкурсной основе предоставляют льготный экспортный кредит, страхование экспортных кредитов, государственные гарантии на поддержку экспорта, а также нефинансовые меры поддержки в несырьевых отраслях экономики.

Данные меры поддержки имеют широкую целевую аудиторию – иностранные покупатели, иностранные банки-кредиторы покупателей российских товаров, работ, услуг; государства, правительства и органы исполнительной власти иностранных государств на цели приобретения российской продукции, а также российские экспортеры в целях покрытия расходов на производство продукции для последующей поставки иностранным покупателям.